6月26日-27日，全省中小学校会计核算工作研讨会在枣庄滕州召开。会上，我区作为全市区县唯一代表，作了题为《推进四个转变，实现新旧会计制度顺利衔接》的交流发言。

推进四个转变实现新旧会计制度顺利衔接

    根据财政部门统一部署，2019年1月1日起，《政府会计制度》在我国行政事业单位全面施行。按照省、市、区三级财政教育部门的统一部署，临淄区教体系统扎实推进政府会计制度改革，2019年3月11日起，采用双分录、平行记账法进行会计核算，实现了新旧会计制度顺利衔接，平稳过渡。

转变观念，在“知”字上做文章

    知者行之始，行者知之成。

    转变要从领导开始

    取得单位主要领导的支持，是做好制度衔接的前提。首先把新旧会计制度衔接事宜向主要领导作了汇报，主要领导高度重视，要求务必按时间节点完成任务，成立了临淄区教体系统新旧会计制度衔接领导小组，同时召开校长会，要求校长要把新旧制度衔接作为今年财务工作的一项重要工作抓好落实。

    中层要转变观念

    作为全区新旧衔接的直接参与者、管理者和指导者，中层要转变。积极主动学习有关政策和文件，多次和核算中心主任研讨、商议，力争做到学会、弄懂、吃透文件精神。同时，远赴厦门，参加省会计学会举办的行政事业单位财务会计人员综合素质提升研修班，学习政府会计改革与会计制度的新政策，在改革中当好带头人、领头雁。

    财务人员要转变

    财务人员思维的转变是这次新旧会计制度衔接的关键和难点。财务人员的业务能力，决定着学校财务管理水平。在新会计制度面前没有“老同志”，都是“小学生”，为使学校财务人员尽快了解新制度、适应新形势、掌握新技能，区教育和体育局进行了高密度、大范围的培训学习，不断统一思想，提高认识，在了解如何改、知道怎么改、改后是什么样上做文章，强化财务人员记账思维方式的转变。通过培训学习，全区中小学财务人员已基本胜任新制度下财务工作，能熟练操作财务软件，跨过了新旧会计制度衔接这道“坎”。

转变模式，在“新”字上求突破

    工欲善其事，必先利其器。先后投资48万余元，更新了核算中心财务软件、计算机，统一印制了凭证压板、报账单据等。

    一是新软件

    投资30余万元，采用招标方式，升级新制度下核算软件。2018年就填报“政府采购申报书”，报财政审批，将资金列入2019年部门预算。

    二是新硬件

    投资9万元，为核算中心新购计算机12台，新购EPSON针式打印机9台。

    三是新设施

    投资5万余元制作了统一的凭证压板，投资3万余元全区统一印制了的公务出差审批单、差旅费用报销单、财务结算报销汇总表、核算中心报账单等财务单据，投资1万余元统一配备了报账资料文件夹、文件筐。

    四是新科目

    会计科目设置上，充分利用辅助核算的新功能。如：区教体局设置会计科目1569个、辅助核算中功能科目80个、经济科目195个，总共设置科目1844个，满足了新会计制度核算功能。

    五是新网络

    在网络设置上，将报账终端延伸到了每一处基层学校，实现了学校在本校就能够查询账务、前台报账功能。截止目前，前台报账模块、账务处理模块、资金管理模块、电子报表模块均已正常运行，资产管理模块、银企网上银行直连模块正在调试中。

    六是新岗位

    在岗位设置上，将前台报账下移到学校，核算中心人员职责发生了改变，由原来的记账人员转变为指导者、监督者，充分发挥核算中心在规范财务管理中的监督职能。

    七是新网银

    开通网上银行，本着让财务人员“少跑路，一次就办好”的原则，区级层面基本户开通了网银，一人录入，另一人审核，通过网上操作完成资金转账。学校层面，零余额账户开通了网银，让财务人员坐在办公室里、通过“点点鼠标”，就轻松完成资金转账任务，极大地节省了跑银行、选号排队的时间，提高了工作效率。

    八是新凭证

    A4纸张大小，内容、信息都发生了根本变化。

转变思路，在“衔”字上下功夫

    观念决定思路，思路决定出路。新旧制度的衔接是实施政府会计制度的重点，区教育和体育局转变工作思路，敢做先行者和探路者，在“衔”字上下功夫，为各校新旧衔接探出一条衔接之路。

    一是制作衔接模板

    根据《中小学校新旧会计制度转账、登记新账科目对照表》，结合全区实际，以教体局为例，根据总账余额表，完成了《临淄区教育局新旧会计制度转账、登记新账科目对照表》，了解并掌握了新旧科目如何衔接，为各校填报对照表提供了模板。

    二是设计了报表系统

    根据政府会计制度的要求，结合财政部门对中小学衔接的要求，设计完成9个报表系统，分别是：会政财01-资产负债表、会政财02-收入费用表、会政财03-净资产变动表、会政财04-现金流量表、会政预01-预算收入支出表、会政预02-预算结转结余变动表、会政预03-财政拨款预算收入支出表、附表1-中小学校事业支出明细表、附表1-1-中小学校事业支出明细表。

    三是完成清产核资

    指导各校进行清产核资，对照总账余额表，清理往来款项，为衔接做好充分准备。

    四是举办衔接培训班

    1月29日，举办了新旧会计制度衔接培训班，讲解如何填报《新旧会计制度转账、登记新账科目对照表》等有关报表，以及衔接中注意事项等，让财务人员了解衔接的内容、思路和方法，为衔接工作提供了知识性储备。

    五是面对面衔接

    为保证衔接工作顺利进行，各校都成立了衔接工作领导小组，从部门协调到人员调配、从资产清查到数据填报，领导小组发挥统领作用。在指导各校完成填报衔接模板的基础上，各校到核算中心相关柜组进行面对面衔接，录入期初，建立2019年新账。面对面的学习，使得大家在很短的时间内掌握了衔接要求，提高了衔接效率和效果。今年3月4日完成衔接，试运行一周后，3月11日账务核算系统正式运行，新建账套101个，实现了新旧制度顺利衔接，平稳过度。

转变理念，在“和”字上求实效

    为者常成，行者常至。在新旧制度衔接整个过程中，为学校改革与发展服务、为师生服务、为财务人员服务一直是区教育和体育局倡导的理念，弘扬和谐之风，在祥和、融和、和睦中共同完成新旧制度衔接。

    一是客户端延伸到学校

    学校财务人员在本校可通过系统填制报账单，核算中心柜组人员审核后可完成报账，若填单有误，系统返回学校修改，减少了财务人员跑核算中心的次数，提高了工作效率。同时，学校可通过系统随时查询资金使用和余额情况，为学校账务查询带来了便利。

    二是制作了业务明白纸

    根据财务软件科目设置，结合全区中小学常见业务，为使学校财务人员尽快适应新制度、新软件，组织人员编制了《常见业务财务处理指南》，各校财务人员参照指南即可进行账务处理，填报报账单。

    三是印发《中小学财务管理文件汇编》

    为使财务人员更为便捷的学习贯彻落实各级财务制度规定、财经纪律要求等，区教体局整理了近年来在用的文件90个，编印了《中小学财务管理文件汇编》，分为公用经费、专项资金、收费政策、财经纪律、财务管理、政府采购、内部审计、人员待遇、工会管理九个部分，该汇编很好的起到了“教科书”、“明白纸”的作用。

    通过以上四个转变，临淄区教体系统在规定时间内，实现了新旧会计制度顺利衔接，平稳过度。目前，所辖单位的账务运行有序，使用新软件，采用平行记账法进行日常账务处理，没有因为新旧会计制度衔接而造成报账延迟，做到了新旧制度衔接让学校满意、财务人员满意、社会满意。

    来源：临淄区教育和体育局官方微信平台